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Regime del margine per le auto usate
In breve
Se con la partita IVA compri auto usate da privati (o da chi non ha potuto detrarre l'IVA) e le rivendi, l'IVA si calcola solo sulla differenza tra prezzo di vendita e costo dell'auto, riparazioni e spese accessorie comprese. Per i veicoli usati la legge prevede di base il metodo globale, cioè il confronto tra vendite e acquisti dell'intero mese o trimestre.
Le regole per auto usate
I veicoli usati sono tra i beni per cui la legge prevede il calcolo globale del margine. Puoi optare per l'analitico: l'opzione vale almeno fino alla fine del biennio successivo all'anno in cui la scegli.
Da chi deve arrivare l'auto
Il regime si applica se l'auto è stata comprata da un privato, da un rivenditore che a sua volta l'ha venduta col margine (in fattura c'è l'annotazione e l'IVA non è esposta) oppure da un'impresa che al momento dell'acquisto non aveva potuto detrarre l'IVA. Se il venditore ti emette una fattura con IVA esposta che puoi detrarre, quella rivendita segue l'IVA ordinaria.
Auto comprate in Germania o in un altro paese UE
Se il venditore estero è un rivenditore che ha applicato il regime del margine nel suo paese, per te non si tratta di un acquisto intracomunitario e puoi rivendere l'auto col margine. Attenzione ai veicoli considerati nuovi: per la direttiva IVA europea un veicolo terrestre è nuovo se ceduto entro sei mesi dalla prima immissione in servizio oppure con non più di 6.000 km, e per le cessioni tra paesi UE di mezzi di trasporto nuovi il margine non si applica. La legge italiana rinvia alla stessa nozione di mezzo di trasporto (art. 38, comma 4, del DL 331/1993).
Globale o analitico per un rivenditore di auto
Con il globale sommi le vendite e gli acquisti di auto del periodo: se in un mese compri più di quanto vendi non versi IVA e l'eccedenza riduce il margine del periodo dopo, così la perdita su un'auto compensa il guadagno su un'altra. Con l'analitico ogni auto fa conto a sé e una vendita in perdita non riduce l'IVA delle altre. Chi vende in modo occasionale, senza fare commercio di auto, può usare solo l'analitico.
Vendita all'estero
Se l'auto viene esportata fuori dall'Unione europea il margine non è imponibile e, nel metodo globale, il costo di quell'auto esce dagli acquisti del periodo in cui la vendi. Le vendite col margine a clienti di altri paesi UE invece non diventano cessioni intracomunitarie non imponibili: l'IVA italiana sul margine resta dovuta.
Esempio di calcolo
Compri da un privato un'auto usata a 8.000 €, spendi 450 € tra tagliando e carrozzeria e la rivendi a 9.900 €.
Con l'IVA ordinaria sull'intero prezzo l'imposta contenuta nei 9.900,00 € sarebbe di 1.785,25 €.
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Domande frequenti
Posso usare il regime del margine per un'auto comprata da un concessionario?
Sì, se il concessionario te l'ha venduta a sua volta in regime del margine: in fattura trovi l'annotazione e l'IVA non è indicata a parte. Se la fattura espone l'IVA e la puoi detrarre, la rivendita segue l'IVA ordinaria.
Un'auto usata comprata in Germania rientra nel regime del margine?
Sì, se il venditore tedesco è un rivenditore che l'ha ceduta in regime del margine nel suo paese: per te non è un acquisto intracomunitario. Se il veicolo è considerato nuovo (meno di sei mesi dalla prima immissione in servizio o non più di 6.000 km) valgono regole diverse.
Meglio il metodo globale o l'analitico per le auto?
Il globale permette di compensare le auto vendute in perdita con quelle vendute con guadagno nello stesso periodo e di riportare l'eccedenza di acquisti. L'analitico calcola l'IVA auto per auto. L'opzione per l'analitico ti vincola almeno fino alla fine del biennio successivo: valuta la scelta con il commercialista.
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Fonti
- Decreto legge 23 febbraio 1995, n. 41: art. 36, art. 37 (operazioni con l'estero), art. 38 (fatture e registri) (Normattiva)
- DPR 26 ottobre 1972, n. 633: art. 21, comma 6 (Normattiva)
- Direttiva 2006/112/CE: art. 2 (mezzi di trasporto nuovi), artt. 311-313 e allegato IX (EUR-Lex)
Pagina informativa basata sui testi di legge indicati, verificati il 10 ottobre 2026. Non sostituisce il parere di un commercialista, che può valutare il tuo caso specifico.