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Regime del margine per moto e scooter usati
In breve
Moto e scooter usati comprati da privati e rivenduti con partita IVA pagano l'IVA solo sul margine, cioè sulla differenza tra prezzo di vendita e costo (acquisto più riparazioni e spese accessorie). Essendo veicoli usati, la legge prevede di base il metodo globale, con la possibilità di scegliere l'analitico.
Le regole per moto usate
Le moto sono veicoli usati: il margine si determina di base con il metodo globale sul mese o sul trimestre, salvo opzione per l'analitico (vincolante almeno fino alla fine del biennio successivo).
Quando vale il regime
La moto deve arrivare da un privato, da un rivenditore che l'ha venduta col margine o da un'impresa che non aveva potuto detrarre l'IVA quando l'aveva comprata. Le moto nuove o comprate con fattura e IVA detraibile seguono l'IVA ordinaria.
Moto comprate all'estero
Se le compri da un rivenditore UE che ha applicato il margine nel suo paese, non è un acquisto intracomunitario e la rivendita resta nel margine. Per la direttiva europea sono mezzi di trasporto i veicoli terrestri con cilindrata oltre 48 cc o potenza oltre 7,2 kW, e sono nuovi se ceduti entro sei mesi dalla prima immissione in servizio o con al massimo 6.000 km: in quel caso, negli scambi tra paesi UE, il margine non si applica.
Riparazioni e preparazione
Gomme, tagliando, batteria o carrozzeria fatti prima della vendita entrano nel costo del bene e riducono il margine. L'IVA pagata su queste riparazioni non si detrae, perché è già considerata nel calcolo.
Esempio di calcolo
Compri da un privato una moto a 3.200 €, spendi 280 € per tagliando e gomme e la rivendi a 4.100 €.
Con l'IVA ordinaria sull'intero prezzo l'imposta contenuta nei 4.100,00 € sarebbe di 739,34 €.
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Domande frequenti
Il regime del margine vale anche per gli scooter?
Sì: uno scooter usato comprato da un privato e rivenduto da chi ha partita IVA rientra tra i beni usati. Le regole speciali sui mezzi di trasporto nuovi negli scambi UE riguardano i veicoli oltre 48 cc o 7,2 kW.
Posso detrarre l'IVA delle riparazioni fatte sulla moto?
No: l'IVA sulle riparazioni dei beni venduti col margine non è detraibile, ma il costo della riparazione (IVA compresa) si somma al costo della moto e abbassa il margine.
Se vendo una moto in perdita pago l'IVA?
Con l'analitico l'IVA su quella moto è zero, ma la perdita non riduce le altre vendite. Con il globale la perdita si compensa con le altre vendite del periodo e l'eventuale eccedenza di acquisti passa al periodo successivo.
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Fonti
- Decreto legge 23 febbraio 1995, n. 41: art. 36, art. 37 (operazioni con l'estero) (Normattiva)
- DPR 26 ottobre 1972, n. 633: art. 21, comma 6 (Normattiva)
- Direttiva 2006/112/CE: art. 2 (mezzi di trasporto nuovi) (EUR-Lex)
Pagina informativa basata sui testi di legge indicati, verificati il 10 ottobre 2026. Non sostituisce il parere di un commercialista, che può valutare il tuo caso specifico.